海南人事代理公司認為指企業(yè)資產(chǎn)中變動性較強的那部分資產(chǎn)，具體是指在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)使用或變現(xiàn)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)的構(gòu)成：1.現(xiàn)金，即貨幣資金，包括企業(yè)持有現(xiàn)金和存入銀行的可隨時提取的存款；2.應收及預付款項，是指企業(yè)可延期收回和預先支付的款項，如應收賬款等；3.存貨，是指企業(yè)庫存或正在生產(chǎn)耗用的物資，如原材料，在產(chǎn)品等；4.交易性金融資產(chǎn)，是指持有時間在一年內(nèi)的各種有價證券，如短期債券、股票等。
海南人事代理公司認為現(xiàn)金定義是指在生產(chǎn)過程中暫時停留在貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。有價證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)移形式，有價證券變現(xiàn)能力強，可以隨時兌換成現(xiàn)金。這里討論有價證券是現(xiàn)金的替代品，是“現(xiàn)金”的一部分。現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最高的資產(chǎn)，其主要特點是普遍的可接受性，可用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營開支的各種需要，也是還本付息和履行納稅義務的保證，因此，擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)風險，增強資產(chǎn)的流動性和債務的可清償性有著重要意義。
海南人事代理公司認為現(xiàn)金屬于非盈利性資產(chǎn)，其盈利能力也非常低，現(xiàn)金持有量過多，所提供的流動性邊際效益會隨之下降，進而導致企業(yè)整體收益水平降低。因此，企業(yè)必須合理確定現(xiàn)金持有量，使現(xiàn)金收支不但在數(shù)量上，而且在時間上相互銜接，以便在保證企業(yè)經(jīng)營活動所需現(xiàn)金的同時，盡量減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量。現(xiàn)金管理的目的，就是在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間權(quán)衡選擇，以獲取最大的長期利潤。