海南人才在線：公司經營現金流量（一）
來自：田福招聘網
發布時間：2016-05-11 15:30:29
如果將一臺機器的所有成本， 計入購買機器的那一年的損益表中，概念損益表中所反映的當年利潤就會大大降低，以后隔年的利潤就會不正常的高，因為新機器僅貢獻收入，而不增加任何成本。這就是為什么會計師將該機器的成本以折舊的形式，分攤到機器使用年限內的各個年頭中去，不過以成本的形式分攤到各個會計年度中的年度折舊，并非現金的流出。在損益表最下端的是公司的凈利潤，如果將凈利潤和非現金費用即折舊加在一起，我們就得到現金流量這個概念，現金流量這個詞其實是錯誤的，由于時間久了，人們就錯誤的沿襲使用下來了。
公司的凈利潤是現金么，海南人才在線請大家回想一下權責發生會計原則，只是在非常嚴格的條件下，公司的凈利潤才會是現金。那么公司的凈利潤會是一種流量么，當然也不是，公司利潤是在某一特定時間點上，例如會計期限的末端的一種會計衡量標準，并非字面意義上動態的流量。同樣每個人都承認折舊既不是現金，也不是流量。因此，將兩種既不是現金也不是流量的事物加在一起，命名為現金流量。
海南人才在線一般人很難想象一家公司擁有大量現金流量的時候，也會陷入嚴重的流動性財務困境。基于以上原因，我們傾向于將凈利潤加上折舊，稱為內部產生的資金，也就是IGF。另外我們也會和一些公司一樣，將之稱為公司經營產生的資金。如果你仍然習慣將之稱為現金流量，那么最好在這個詞上加上引號，或者將之稱為潛在現金流量。畢竟從長期來看，凈利潤加上折舊可以成為一種非常有用的工具，用來測量公司產生現金流量的能力。因此內部產生的資金等于凈利潤加上折舊，
為了更加科學的闡明，現金流量究竟是什么，海南人才在線來和大家看看現金流量表。現金流量表體現公司資產的流動性，這個世界上同樣有許多演示現金流量表的方式，我們所說的方式，可以展示三種層次的現金流量，可以看清公司所產生的全部現金流量。