海南勞務(wù)派遣：資產(chǎn)負(fù)債表的三種評(píng)價(jià)（一）

來(lái)自：田福招聘網(wǎng) 發(fā)布時(shí)間：2016-05-07 17:31:03

海南勞務(wù)派遣認(rèn)為公司可以從與公司經(jīng)營(yíng)周期相關(guān)的非財(cái)務(wù)性債務(wù)獲益，例如稅收，應(yīng)付稅款或者累積稅款、社會(huì)保障金、關(guān)稅支出等等。這些不同類別的科目，統(tǒng)稱為其他應(yīng)付款。通常財(cái)務(wù)上把其他應(yīng)付款與公司流動(dòng)資產(chǎn)中的預(yù)付支出歸并在一起，這些預(yù)付款是指與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的提前付款，例如預(yù)付稅款，預(yù)付的保障金等，這樣我們可以得出凈其他應(yīng)付款，即其他應(yīng)付款-預(yù)付賬款。流動(dòng)需求資金等于存貨加上應(yīng)收賬款之和，再減掉應(yīng)付賬款加上凈其他應(yīng)付款之和。在這里我們沒(méi)有考慮資產(chǎn)方面的現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)，也沒(méi)有考慮負(fù)債方面的短期負(fù)債。海南勞務(wù)派遣認(rèn)為通常流動(dòng)資金需求是一個(gè)正值，不過(guò)流動(dòng)資金需求有時(shí)也是一個(gè)負(fù)值，這意味著公司經(jīng)營(yíng)周期中多余的資金。在超市產(chǎn)業(yè)等一些經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，會(huì)出現(xiàn)這樣的情況。公司在支付供貨商之前通常就收到零售貨款，因?yàn)檫@些產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率比較高，在此期間公司只需動(dòng)用微量資金，公司越是盡快將貨物售出，以獲取現(xiàn)金類的金融工具，公司的經(jīng)營(yíng)周期就不僅不需要公司提供資金，反而可以為公司產(chǎn)生一定的現(xiàn)金，將這些現(xiàn)金進(jìn)行投資，還會(huì)為公司帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)收入。即使在公司經(jīng)營(yíng)周期政策沒(méi)有變化的時(shí)候，即在相同的存貨周轉(zhuǎn)率，相同的收款周期，相同的供應(yīng)商信用條款下，流動(dòng)資金需求也會(huì)隨著公司的銷售而增加。因此，一家處于增長(zhǎng)階段的公司，其流動(dòng)資金需求也會(huì)增加，由此而產(chǎn)生的投資應(yīng)該被視為任何新產(chǎn)品投資項(xiàng)目中公司財(cái)務(wù)支出計(jì)劃的一部分。而且流動(dòng)資金需求會(huì)隨著商業(yè)的季節(jié)性波動(dòng)而變化。海南勞務(wù)派遣認(rèn)為由于流動(dòng)資金是指公司在提供長(zhǎng)期資產(chǎn)之后，流入公司經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)的可利用資金。流動(dòng)資金需求是指公司經(jīng)營(yíng)周期所必須的資金，因此公司的資產(chǎn)負(fù)債表可以被當(dāng)做流動(dòng)資金與流動(dòng)資金需求之間的對(duì)話。顯而易見(jiàn)，流動(dòng)資金與流動(dòng)資金需求之間的差額就反映著公司的凈現(xiàn)金流量。